เลือกประเภทเงินได้ ระบบใส่อัตราให้เอง คิดฐานจากยอดก่อน VAT ให้ถูกต้อง บอกยอดที่ต้องโอนจริง และบอกว่าต้องยื่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ภายในเมื่อไร
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายคือการที่ผู้จ่ายเงินหักภาษีไว้ส่วนหนึ่งแล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับ ไม่ใช่ภาษีเพิ่มเติมที่ผู้รับต้องเสีย แต่เป็นการจ่ายภาษีล่วงหน้า ผู้รับนำใบ 50 ทวิ ไปใช้เครดิตตอนยื่นภาษีประจำปีได้
จุดที่ผิดกันมากที่สุดคือฐานคำนวณ หัก ณ ที่จ่ายคิดจากมูลค่าสินค้าหรือบริการก่อนรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ใช่จากยอดรวมหลัง VAT ตัวอย่างค่าบริการ 10,000 บาท บวก VAT 7% เป็น 10,700 บาท ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% คิดจาก 10,000 ได้ 300 บาท ไม่ใช่จาก 10,700 ยอดที่โอนจริงคือ 10,700 ลบ 300 เท่ากับ 10,400 บาท
| ประเภทเงินได้ | บุคคลธรรมดา | นิติบุคคล |
|---|---|---|
| ค่าจ้างทำของ / รับเหมา | 3% | 3% |
| ค่าบริการทั่วไป | 3% | 3% |
| ค่านายหน้า / คอมมิชชั่น | 3% | 3% |
| ค่าวิชาชีพอิสระ | 3% | 3% |
| ค่าโฆษณา | 2% | 2% |
| ค่าขนส่ง | 1% | 1% |
| ค่าเช่าทรัพย์สิน | 5% | 5% |
| รางวัลจากการประกวด แข่งขัน | 5% | 5% |
| เงินปันผล | 10% | 10% |
| ดอกเบี้ย | 15% | 1% |
อัตราตามคำสั่งกรมสรรพากรและมาตรา 3 เตรส · อาจมีการแก้ไขเพิ่มเติม ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้ทำบัญชีก่อนใช้จริง เครื่องมือนี้จึงให้แก้อัตราเองได้ทุกกรณี
อีกข้อที่มักลืมคือยอดไม่ถึง 1,000 บาทไม่ต้องหัก แต่มีข้อยกเว้นสำคัญ ถ้าเป็นการจ่ายตามสัญญาต่อเนื่องที่มูลค่ารวมทั้งสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป เช่นค่าบริการรายเดือนเดือนละ 800 บาทตามสัญญาปีหนึ่ง จะต้องหักทุกครั้งแม้แต่ละงวดไม่ถึงพันบาท เครื่องมือนี้จึงขึ้นคำเตือนให้เมื่อยอดต่ำกว่าเกณฑ์
เรื่องใครมีหน้าที่หัก ผู้จ่ายเงินที่เป็นบริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่น มีหน้าที่หักเมื่อจ่ายค่าบริการหรือค่าจ้างตามที่กฎหมายกำหนด ส่วนบุคคลธรรมดาทั่วไปที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจโดยปกติไม่มีหน้าที่หัก และเมื่อหักแล้วต้องออกใบ 50 ทวิให้ผู้รับเงินทุกครั้ง พร้อมนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ยื่นออนไลน์ขยายถึงวันที่ 15)
สำหรับเงินเดือนพนักงานใช้คนละวิธี ไม่ได้หักเป็นเปอร์เซ็นต์คงที่ แต่คำนวณจากอัตราภาษีก้าวหน้าทั้งปีแล้วเฉลี่ยรายเดือน และยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.1 ดูวิธีคิดที่ คำนวณภาษีจากเงินเดือน · ต้องการออกเอกสารพร้อมกันใช้ สร้างใบแจ้งหนี้ / ใบกำกับภาษี · หรือคิด VAT อย่างเดียวที่ คำนวณ VAT
คิดจากมูลค่าสินค้าหรือบริการก่อนรวม VAT ตัวอย่างค่าบริการ 10,000 + VAT 7% = 10,700 หัก 3% คิดจาก 10,000 ได้ 300 บาท โอนจริง 10,400 บาท
ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ ค่านายหน้า และค่าวิชาชีพอิสระ โดยทั่วไป 3% · ค่าโฆษณา 2% · ค่าขนส่ง 1% · ค่าเช่า 5% อัตราอาจเปลี่ยนตามประกาศกรมสรรพากร ควรตรวจสอบก่อนใช้จริง
โดยทั่วไปการจ่ายแต่ละครั้งไม่ถึง 1,000 บาทไม่ต้องหัก แต่ถ้าเป็นสัญญาต่อเนื่องที่มูลค่ารวมทั้งสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป เช่นค่าบริการรายเดือน ต้องหักทุกครั้งแม้แต่ละงวดไม่ถึงพัน
ผู้รับเป็นบุคคลธรรมดา → ภ.ง.ด.3 · ผู้รับเป็นนิติบุคคล → ภ.ง.ด.53 · เงินเดือนพนักงาน → ภ.ง.ด.1 นำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ยื่นออนไลน์ขยายถึงวันที่ 15
ผู้จ่ายเงินที่เป็นบริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่น ส่วนบุคคลธรรมดาทั่วไปที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจโดยปกติไม่มีหน้าที่หัก และผู้หักต้องออกใบ 50 ทวิ ให้ผู้รับทุกครั้ง
ไม่ได้หายไป เป็นการจ่ายภาษีล่วงหน้า ผู้รับนำใบ 50 ทวิ ไปใช้เครดิตตอนยื่นภาษีประจำปี ถ้าภาษีที่ต้องเสียจริงน้อยกว่าที่ถูกหักไว้จะได้เงินคืน
ผู้มีหน้าที่หักแต่ไม่ได้หักต้องรับผิดชำระภาษีนั้นแทนผู้รับ พร้อมเงินเพิ่มตามกฎหมาย ถ้าเพิ่งรู้ตัวควรรีบยื่นและนำส่งย้อนหลัง แล้วปรึกษาผู้ทำบัญชีเรื่องเงินเพิ่มและเบี้ยปรับ